Zyski kapitałowe ZMNIEJSZENIE Zysku kapitałowego Strata kapitałowa powstaje, gdy występuje spadek wartości aktywów kapitałowych w porównaniu do ceny zakupu aktywów. Podczas gdy zyski kapitałowe są zwykle związane z zapasami i funduszami z powodu ich nieodłącznej zmienności cen, zysk kapitałowy może wystąpić na każdym zabezpieczeniu, które jest sprzedawane za cenę wyższą niż cena zakupu, za którą zapłacono. Zrealizowane zyski i straty kapitałowe powstają w momencie sprzedaży składnika aktywów i powodują wystąpienie zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Niezrealizowane zyski i straty, czasami określane jako zyski i straty papieru, odzwierciedlają wzrost lub spadek wartości inwestycji, ale nie spowodowały jeszcze zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Konsekwencje podatkowe zysków kapitałowych Inwestorzy zwracający uwagę na podatek powinni ustalić niezrealizowane skumulowane zyski kapitałowe, wyrażone jako procent aktywów netto, przed zainwestowaniem w fundusz ze znaczącym niezrealizowanym składnikiem zysków kapitałowych. Ta okoliczność jest nazywana ekspozycją zysków kapitałowych funduszy. W przypadku dystrybucji przez fundusz, zyski kapitałowe są obowiązkiem podlegającym opodatkowaniu dla funduszy inwestorów. Krótkoterminowe zyski kapitałowe występują w papierach wartościowych utrzymywanych przez rok lub krócej. Zyski te są opodatkowane jako zwykły dochód na podstawie indywidualnego zgłoszenia podatkowego i skorygowanego dochodu brutto. Długoterminowe zyski kapitałowe są zwykle opodatkowane według niższej stawki niż zwykłe dochody. Długoterminowa stopa wzrostu kapitału wynosi 20 w najwyższym przedziale podatkowym. Większość podatników kwalifikuje się do 15 długoterminowej stawki podatku od zysków kapitałowych. Jednakże podatnicy w 10 i 15 nawiasach podatku zapłaciliby 0 długoterminową stawkę podatku od zysków kapitałowych. Dystrybucje zysków kapitałowych z funduszy wzajemnych Fundusze wzajemne, które zgromadziły zrealizowane zyski kapitałowe w ciągu roku, muszą rozdzielić te zyski na akcjonariuszy. Wiele funduszy inwestycyjnych rozprowadza zyski kapitałowe tuż przed końcem roku kalendarzowego. Akcjonariusze ewidencjonowani na dzień wypłaty środków z dywidendy otrzymują dystrybucję zysków kapitałowych funduszy. Osoby otrzymujące dystrybucję otrzymują formularz 1099-DIV z wyszczególnieniem wysokości podziału zysków kapitałowych i tego, ile jest uważane za krótkoterminowe i długoterminowe. Kiedy fundusz inwestycyjny dokonuje zysków kapitałowych lub dywidend, wartość aktywów netto (NAV) spada o kwotę wypłaty. Dystrybucja zysków kapitałowych nie ma wpływu na ogólny wskaźnik zwrotu całości funduszy: Specjalne zasady podatkowe dla opcji Istnieją określone zasady podatkowe, które wszystkie opcje powinny zrozumieć kupcy. Ten przewodnik wyjaśni niektóre aspekty raportowania podatków od handlu opcjami. Podkreślimy konkretne korekty wymagane, gdy opcje są sprzedawane, wygasają lub są wykonywane. Przeanalizujemy specjalne zasady, które mają zastosowanie do niektórych opcji ETF i indeksów. Przepisy podatkowe dotyczące obliczania zysków kapitałowych z opcji handlowych Obliczanie zysków kapitałowych z opcji handlowych dodatkowo komplikuje składanie podatków. Opcja na akcje jest umową papierów wartościowych, która przekazuje właścicielowi prawo, ale nie obowiązek, do kupna lub sprzedaży określonego towaru po określonej cenie przed lub przed określoną datą. Prawo to jest przyznawane przez sprzedającego opcję w zamian za kwotę zapłaconą (premię) przez kupującego. Wszelkie zyski lub straty wynikające z opcji na rynku kapitałowym są traktowane jako zyski lub straty kapitałowe i są wykazywane w harmonogramie IRS i formularzu 8949. Przy sprzedawaniu opcji obowiązują specjalne zasady: Publikacja IRS 550 na stronie 60 zawiera tabelę przedstawiającą, co dzieje się, gdy sprzedawca sprzedaje opcję PUT lub CALL: Podaj koszt połączenia jako stratę kapitałową w dniu jego wygaśnięcia. Zgłoś otrzymaną kwotę za krótkoterminowe zyski kapitałowe Jeśli jesteś posiadaczem opcji kupna lub sprzedaży (kupiłeś opcję), a wygasa ona, Twój zysk lub strata jest raportowana jako krótkoterminowa lub długoterminowa. długoterminowe zyski kapitałowe w zależności od czasu trwania opcji. Jeśli posiadasz opcję przez 365 dni lub krócej przed jej wygaśnięciem, jest to krótkoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli masz opcję na więcej niż 365 dni przed jej wygaśnięciem, jest to długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli jednak jesteś pisarzem opcji kupna lub kupna (sprzedałeś opcję) i wygasa, twój zysk lub stratę uważa się za krótkoterminowy, bez względu na to, jak długo trzymałeś opcję. Brzmi dość prosto, ale staje się o wiele bardziej skomplikowana, jeśli skorzystasz z opcji. Warianty ćwiczeń i przypisanie zapasów Ponieważ wszystkie umowy opcji dają kupującemu prawo do kupna lub sprzedaży danej akcji po ustalonej cenie (cenie wykonania), w momencie wykonania opcji ktoś skorzystał ze swoich praw i może zostać zmuszony do zakupu akcji (akcja zostanie ci przedstawiona) po cenie wykonania opcji PUT, możesz też być zmuszony do sprzedaży akcji (akcje są odbierane od Ciebie) po cenie wykonania opcji CALL. Istnieją specjalne reguły IRS dotyczące opcji, które zostaną wykorzystane. czy jako posiadacz opcji (kupiłeś opcję) skorzystałeś ze swoich praw, czy też ktoś inny jako posiadacz opcji (sprzedałeś opcję) skorzystał ze swoich praw. Publikacja IRS 550 strona 60 zawiera tabelę przedstawiającą, co się dzieje, gdy wykonywana jest opcja PUT lub CALL: Jeśli jesteś posiadaczem: Jeśli jesteś pisarzem: Dodaj koszt połączenia do swojej podstawy w zakupionym magazynie. Zwiększ swoją kwotę uzyskaną ze sprzedaży akcji o kwotę otrzymaną za połączenie. Twoja pozycja opcji nie jest więc zgłaszana na formularzu D 8949, ale jego wpływy są uwzględniane w pozycji na stanie z przypisania. Podczas importowania transakcji opcji z brokerów nie istnieje automatyczna metoda korygowania podstawy kosztu przydzielanego towaru. Brokerzy nie podają wystarczająco dużo szczegółów, aby określić, które transakcje giełdowe należy skorygować i jakie transakcje opcji należy usunąć. Oprogramowanie TradeLog zawiera funkcję ExerciseAssign, pozwalającą użytkownikom na dokonywanie korekt w większości sytuacji związanych z ćwiczeniami i zadaniami. Więcej informacji znajduje się w naszym Przewodniku użytkownika. Sprzedaż stawia stawia problemy podatkowe Sprzedawanie lub pisanie reklam jest dość popularne na rynku hossy. Zaletą tej strategii jest utrzymanie premii otrzymywanej ze sprzedaży put, jeśli rynek porusza się w dwóch z trzech możliwych kierunków. Jeśli rynek idzie w górę, utrzymujesz premię, a jeśli porusza się na boki, zatrzymujesz premię. Rozkład czasu, który jest nieodłączny dla wszystkich opcji, jest po twojej stronie. Całkiem fajna strategia. Problemy z przygotowywaniem podatków Ponieważ głównym celem naszej witryny są podatki od podmiotów gospodarczych, a nie komentarze na temat różnych strategii handlu opcjami, skoncentrujemy naszą dyskusję na potencjalnych problemach, które ta konkretna strategia czasami tworzy podczas próby przygotowania podatków od handlu. Jeśli rynek spadnie (jeden z trzech możliwych kierunków), może się okazać, że posiada akcje, ponieważ opcja może zostać zrealizowana, a akcje zostaną ci przedstawione po cenie wykonania. IRS Publication 550 stwierdza, że jeśli jesteś pisarzem opcji put, która zostanie wykorzystana, musisz wycenić obniżenie podstawy w magazynie, który kupujesz, o kwotę, którą otrzymałeś za przykład put. quot Real World. Może to zabrzmieć prosto, ale jak zwykle jeśli chodzi o podatki i rzeczywisty świat, nic nie jest takie proste, jak pokazuje poniższy przykład: Z akcjami ABC handlującymi powyżej 53, Joe decyduje się sprzedać dziesięć opcji ABC NOV 50 PUT i zebrać dobrą składkę 4,90 na kontrakt lub 4900,00 . Przy obecnym wsparciu 51,00 i mniej niż 5 tygodniach do wygaśnięcia, opcje te powinny wygasnąć bezwartościowo, a Joe utrzymuje premię. Ponadto, Joe jest opłacalny aż do 45,10 (50,00 - 4,90). Jak na razie dobrze. Ale nieoczekiwanie rynek idzie przeciwko Joe, a ABC spada poniżej 50. Joe nadal jest rentowny, ale teraz jest otwarty na realizację opcji, a akcje są przypisane lub przekazane mu w wieku 50 lat. Tutaj zaczyna się zabawa: Jeśli wszystkie dziesięć kontraktów opcyjnych zostanie zrealizowanych, wtedy 1000 akcji zostanie mu złożonych po cenie wykonania 50. Jego historia handlu maklerskiego pokaże to jako zakup 1000 akcji po 50 sztuk za łączny koszt 50 000. Ale zgodnie z zasadami IRS, przygotowując swoje podatki, Joe musi obniżyć podstawę kosztu 1000 akcji o kwotę, jaką otrzymał od sprzedaży put. 50 000 - 4 900,00 45 100,00 (Joes skorygował podstawę kosztu dla 1000 akcji) Ale jak już powiedziałem, nic w rzeczywistym świecie nie jest łatwe. Co się stanie, jeśli dziesięć kontraktów nie zostanie zrealizowanych w tym samym czasie? Co się stanie, jeśli dwie umowy zostaną zrealizowane w pierwszym dniu, trzy w dniu drugim, cztery później w drugim dniu i jeden w dniu trzecim, powodując zakup czterech różnych partii Akcje ABC są kupowane po 50 sztuk za sztukę Jak premia otrzymana z puli zostaje podzielona pomiędzy różne przydziały akcji Jak się domyślasz, Joe kupił 200 akcji pierwszego dnia o wartości 50 w sumie 10.000, ale musi zmniejszyć swoją podstawę kosztową 20 (210) z 4900 premii otrzymanych z puli. Więc jego podstawa kosztu netto dla tych 200 akcji wyniosłaby 9 120 (10 000 - 980,00) prowizji nie uwzględnionych. To samo dotyczy trzech innych zakupów po 300, 400 i 100 akcji, z których każda jest odpowiednio podzielona. Ponadto transakcja opcyjna musi zostać wyzerowana, ponieważ kwota otrzymana ze sprzedaży opcji została uwzględniona przy zmniejszeniu podstawy ceny nabycia. Oferty maklerskie Mała pomoc Teraz sądzisz, że wszystkie te wymagane księgowości zostaną załatwione przez Twój makler papierów wartościowych. Ledwie. Przed rokiem podatkowym 2017 większość brokerów po prostu zgłasza transakcje sprzedaży pojedynczych opcji i zakupu akcji, a resztę pozostawiasz Tobie. Niektórzy brokerzy próbują zidentyfikować opcje i przypisane im akcje, ale pozostawiają wiele do życzenia w taki sposób. Oprogramowanie TradeLog na ratunek: Jest to niezwykle trudny, jeśli nie niemożliwe, problem z automatycznym oprogramowaniem księgowym i podatkowym. Niewiele, o ile w ogóle, programów podatkowych przeznaczonych dla handlowców lub inwestorów radzi sobie z tym bez większego zamieszania i ręcznego dostosowywania. Na szczęście TradeLog jest w stanie dokonać wszystkich niezbędnych korekt za pomocą kilku kliknięć myszy Opcje giełdowe oparte na indeksie giełdowym (Broad Traded Broad-Index Index) Jeśli handlujesz opcjami indeksu giełdowego (opcje ETFETN) lub innymi opcjami nieudziałowymi, takimi jak obligacje, towary lub w walutach wyniki sprzedaży traktowane są inaczej. Na przykład opcje na SPX, OEX i NDX nie są bezpośrednio ani pośrednio związane z konkretnym kapitałem (papiery wartościowe), ale są opcjami na giełdzie papierów wartościowych. Podlegają one postanowieniom Kodeksu IRS § 1256, który stanowi, że wszelkie zyski lub straty ze sprzedaży tych papierów wartościowych podlegają zasadzie 6040 (60 zysków i strat jest długoterminowych, a 40 jest krótkoterminowych, niezależnie od jak długo przechowywane są papiery wartościowe). Opcje nieudziałowe są zazwyczaj raportowane na formularzu IRS 6781 (Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i Straddles). Proszę zapoznać się z naszą ogólną opcją podręcznika użytkownika, aby uzyskać pełną listę opcji indeksu oznaczonych przez TradeLog jako sekcja 1256 umów. TradeLog pozwala również użytkownikom definiować dodatkowe papiery wartościowe jako szerokie opcje indeksu w opcjach Global Options. Istnieje wiele sprzecznych opinii co do tego, czy opcje QQQQ, DIA i SPY powinny być traktowane jako sekcja 1256 umów czy nie. Ponieważ nie rozliczają się one w gotówce, tak jak większość sekcji 1256 umów, niektórzy sugerują, że nie są to umowy z sekcji 1256. Inni uważają, że spełniają definicję opcji opartej na indeksach giełdowych i dlatego mogą być traktowani jako sekcja 1256 umów. Niedawny artykuł w magazynie Forbes podkreśla, jak skomplikowane są przepisy podatkowe, kiedy dochodzi do opcji i funduszy ETF, i dlaczego nie można polegać na brokerze 1099-B dla właściwego traktowania podatkowego: leczenie podatkowe może być trudne z opcjami i funduszami ETF. Jak zawsze najlepiej skontaktować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać poradę przed arbitralnym kategoryzowaniem transakcji na opcjach indeksu. TradeLog generuje raportowanie podatkowe w formacie IRS dla handlowców opcjami. Uwaga: ta informacja jest jedynie ogólnym przewodnikiem i nie należy jej traktować jako oficjalnej instrukcji IRS. Cogenta Computing, Inc. nie udziela rekomendacji inwestycyjnych ani nie udziela porad finansowych, podatkowych ani prawnych. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność za swoje decyzje dotyczące inwestycji i sprawozdawczości podatkowej. Proszę skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby omówić konkretną sytuację. Artykuły gt Inwestowanie gt Obciążenia podatkowe w opcjach handlu Obciążenia podatkowe w opcjach handlu Szczególnie złożona dziedzina ryzyka obejmuje podatki. Jeśli jesteś jak większość ludzi, rozumiesz, jak działa opodatkowanie. Jeśli chodzi o opcje, stosuje się kilka specjalnych zasad, które mogą decydować, czy dana strategia ma sens. Zyski kapitałowe - podlegające opodatkowaniu zyski z inwestycji dzielone są na krótkoterminowe lub długoterminowe. Normalne traktowanie zysków kapitałowych zależy od okresu utrzymywania. Jeśli posiadasz akcje przez 12 miesięcy lub dłużej, a następnie sprzedajesz, Twój zysk traktowany jest jako długoterminowy zysk lub strata, stosuje się niższy procent podatku niż krótkoterminowe zyski kapitałowe (zyski z aktywów będących w posiadaniu mniej niż 12 miesięcy). Ta zasada dotyczy zapasów i jest dość prosta, dopóki nie zaczniesz także używać opcji. Następnie zmieniają się reguły zysków kapitałowych. Oto 11 zasad dotyczących podatków od zysków kapitałowych związanych z opcjami: krótkoterminowe zyski kapitałowe. Ogólnie rzecz ujmując, każda inwestycja, której posiadanie trwa krócej niż 12 miesięcy, będzie opodatkowana według tej samej stawki, co inne dochody (efektywna stawka podatkowa). Po 2003 r. Wskaźnik ten może wynosić nawet 35 procent. Stawka ta ma wzrosnąć w 2017 r., O ile nie zostaną zmienione przepisy prawne. Długoterminowe zyski kapitałowe. W przypadku inwestycji utrzymywanych przez 12 miesięcy lub dłużej obowiązuje bardziej korzystna stawka podatkowa. Maksymalna stopa 15% zysków długoterminowych dotyczy zysków kapitałowych netto (długoterminowe zyski kapitałowe minus krótkoterminowe straty kapitałowe). Stawka ta obowiązuje do końca 2008 r., Chyba że zostaną dokonane przyszłe korekty w celu utrzymania stałych stóp. Konstruktywna sprzedaż. Możesz zostać opodatkowany tak, jakbyś sprzedał inwestycję, nawet jeśli faktycznie nie dokonałeś sprzedaży. Ta konstruktywna reguła sprzedaży ma zastosowanie, gdy kompensacja długich i krótkich pozycji jest wprowadzana w tym samym zabezpieczeniu. Na przykład, jeśli kupisz 100 akcji w magazynie, a następnie sprzedasz krótkie 100 akcji tego samego towaru, może to być traktowane jako konstruktywna sprzedaż. Te same zasady można zastosować, gdy opcje służą do zabezpieczania pozycji zapasów. Czynniki determinujące obejmują czas pomiędzy dwiema transakcjami, zmiany poziomów cen i ostateczne wyniki obu stron transakcji. Jest to skomplikowana dziedzina prawa podatkowego, jeśli jesteś zaangażowany w kombinacje i krótką sprzedaż, powinieneś skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, aby ustalić, czy w twoich transakcjach obowiązują reguły dotyczące sprzedaży. Umyj sprzedaż. Jeśli sprzedajesz akcje, a w ciągu 30 dni kupisz je ponownie, jest to uważane za sprzedaż prania. Zgodnie z zasadą wyprzedaży nie można odliczyć straty, gdy minęło 30 dni. Ta sama zasada obowiązuje w wielu przypadkach, gdy akcje są sprzedawane, aw ciągu 30 dni ta sama osoba sprzedaje środki pieniężne. Zyski kapitałowe dla niewykorzystanych długich opcji. Podatki od opcji długoterminowych są traktowane w taki sam sposób, jak inne inwestycje. Zysk jest krótkoterminowy, jeśli okres utrzymywania jest krótszy niż 12 miesięcy i jest długoterminowy, jeśli okres utrzymywania wynosi jeden rok lub dłużej. Podatki są wyceniane w roku, w którym pozycja długa jest zamykana na dwa sposoby: przez sprzedaż lub wygaśnięcie. Leczenie wykonanych długich opcji. Jeśli kupujesz połączenie lub kupujesz i jest ono wykonywane, płatność netto jest traktowana jako część podstawy w magazynie. W przypadku połączenia, koszt jest dodawany do podstawy w magazynie, a okres posiadania zapasów rozpoczyna się w następnym dniu. Okres utrzymywania opcji nie ma wpływu na okres utrzymywania zysków kapitałowych. W przypadku długich transakcji, które są realizowane, koszt netto sprzedaży zmniejsza zysk na akcjach w momencie wykonania opcji sprzedaży i sprzedaży akcji. Sprzedaż zapasów w trakcie realizacji będzie miała charakter długoterminowy lub krótkoterminowy w zależności od okresu magazynowania zapasów. Podatki za krótkie połączenia. Premia nie jest opodatkowana w momencie otwarcia krótkiej pozycji. Podatki wycenia się w roku, w którym pozycja jest zamykana w drodze zakupu lub wygaśnięcia, a wszystkie takie transakcje są traktowane jako krótkoterminowe, bez względu na to, jak długo pozycja pozostała otwarta. W przypadku wykonania krótkiego połączenia, cena uderzająca plus premia otrzymane stają się podstawą do zapasów dostarczonych podczas ćwiczeń. Podatki na krótkie zakłady. Otrzymana premia nie jest opodatkowana w momencie otwarcia krótkiej pozycji. Zamknięcie pozycji poprzez zakup lub wygaśnięcie zawsze powoduje krótkoterminowe zyski lub straty. W przypadku wykonania krótkiej sprzedaży przez kupującego, cena uderzeniowa wraz z kosztami obrotu staje się podstawą stanu zapasów poprzez wykonanie. Okres posiadania zapasów rozpoczyna się w dniu następującym po wykonaniu krótkiej sprzedaży. Ograniczenia odliczeń w kompensowaniu pozycji. Federalne przepisy podatkowe traktują rozbieżności jako pozycje kompensujące. Oznacza to, że niektóre potrącenia z tytułu strat mogą zostać opóźnione lub ograniczone, lub korzystne stawki podatkowe są niedozwolone. Jeśli ryzyko zostanie zmniejszone poprzez otwarcie się na straty, mogą wystąpić cztery potencjalne konsekwencje podatkowe. Po pierwsze, okres utrzymywania w celu uzyskania długoterminowych zysków kapitałowych może zostać zawieszony, dopóki przegroda pozostanie otwarta. Po drugie, reguła sprzedaży prania może być zastosowana przeciwko bieżącym stratom. Po trzecie, odliczenia z bieżącego roku mogą zostać odroczone, dopóki nie zostanie zlikwidowana następująca pozycja zastępcza (druga strona okrakiem). Po czwarte, bieżące opłaty (na przykład opłaty transakcyjne i odsetki od depozytu zabezpieczającego) mogą zostać odłożone na później i dodane do podstawy długiej pozycji granicznej. Opodatkowanie zakładów ślubnych. Niewykluczone, że kupaż będący w związku małżeńskim będzie traktowany jako korekta w oparciu o stan zapasów, a nie oddzielnie opodatkowany. Ta zasada ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zakłady są nabywane w tym samym dniu, co akcje, i gdy wygrane tracą ważność lub zostaną wykorzystane. Jeżeli sprzedajesz kupony przed wygaśnięciem, wynik traktuje się jako krótkoterminowy zysk lub stratę kapitału. Dochody kapitałowe i kwalifikacja objętych połączeń. Najbardziej skomplikowana ze względu na specjalne zasady podatkowe związane z opcjami wiąże się z traktowaniem zysków kapitałowych z zapasów. Dzieje się tak, gdy korzystasz z rozmów objętych abonamentem. Federalne przepisy podatkowe określają zakwalifikowane, zakryte wezwania w celu określenia, w jaki sposób traktowane są zyski giełdowe, możliwe jest przekształcenie długoterminowego zysku kapitałowego na krótkoterminowy, jeżeli ma miejsce nieuwzględnione kwalifikowane wezwanie. Poniższa sekcja zawiera szczegóły i przykłady określania kwalifikacji.
No comments:
Post a Comment